Finansiel leasing er en populær finansieringsform for erhvervskøretøjer, hvor virksomheden får brugsretten til køretøjet, mens leasingselskabet formelt set ejer det. Lær hvordan finansiel leasing adskiller sig fra operationel leasing, og hvilke fordele og ulemper der er ved denne leasingform.
Finansiel Leasing | Hvad er det og hvordan adskiller det sig fra operationel leasing?
Finansiel leasing er en leasingform, hvor din virksomhed i praksis har det økonomiske ansvar for køretøjet gennem hele leasingperioden, selvom leasingselskabet formelt set ejer det. Denne leasingtype giver virksomheder mulighed for at anskaffe køretøjer uden at binde store mængder kapital, samtidig med at de opnår mange af fordelene ved ejerskab.
I denne artikel gennemgår vi, hvad finansiel leasing indebærer, hvordan det adskiller sig fra operationel leasing, og hvilke fordele og ulemper der er ved denne leasingform.
Hvad er finansiel leasing?
Finansiel leasing er en finansieringsform, hvor leasingselskabet køber det ønskede køretøj og udlejer det til din virksomhed for en aftalt periode. Det særlige ved finansiel leasing er, at din virksomhed påtager sig alle de økonomiske risici og fordele, der er forbundet med køretøjet, selvom det formelt set ejes af leasingselskabet.
Kendetegn ved finansiel leasing:
- Økonomisk ansvar: Din virksomhed bærer risikoen for køretøjets værditab og har ansvaret for vedligeholdelse, forsikring og eventuelle reparationer.
- Regnskabsmæssig behandling: Køretøjet aktiveres i din virksomheds balance, og du afskriver på det over leasingperioden.
- Leasingperiode: Typisk mellem 12 og 60 måneder, afhængigt af køretøjets type og din virksomheds behov.
- Restværdi: Ved leasingperiodens udløb har din virksomhed typisk mulighed for at:
- Købe køretøjet til en på forhånd aftalt restværdi
- Forlænge leasingaftalen
- Hjælpe leasingselskabet med at sælge køretøjet til tredjepart
- Ingen kilometerbegrænsning: Der er normalt ingen begrænsninger på, hvor mange kilometer du må køre i køretøjet.
Fordele ved finansiel leasing
Finansiel leasing tilbyder en række fordele for virksomheder, der ønsker at anskaffe køretøjer:
1. Likviditetsfordele
- Minimal startbetaling: Typisk kun første måneds leasingydelse og et etableringsgebyr.
- Frigivelse af kapital: Kapital frigives til andre investeringer i virksomheden.
- Forudsigelige udgifter: Faste månedlige ydelser gør budgetplanlægning lettere.
2. Skattemæssige fordele
- Momsfradrag: Virksomheder kan fratrække momsen af leasingydelserne.
- Fradrag for leasingydelser: Leasingydelserne kan fratrækkes som driftsomkostninger.
- Afskrivningsmuligheder: Køretøjet kan afskrives i virksomhedens regnskab.
3. Fleksibilitet og frihed
- Ingen kilometerbegrænsning: Kør så meget, som din virksomhed har behov for.
- Mulighed for ejerskab: Mulighed for at overtage køretøjet efter leasingperiodens udløb.
- Tilpasning af køretøjet: Frihed til at tilpasse køretøjet til virksomhedens specifikke behov.
Ulemper ved finansiel leasing
Selvom finansiel leasing har mange fordele, er der også nogle ulemper, som virksomheder bør være opmærksomme på:
1. Økonomisk risiko
- Værditabsrisiko: Din virksomhed bærer risikoen for køretøjets værditab.
- Vedligeholdelsesansvar: Alle omkostninger til vedligeholdelse og reparation påhviler din virksomhed.
- Restværdirisiko: Hvis køretøjets faktiske værdi ved leasingperiodens udløb er lavere end den aftalte restværdi, kan det medføre et tab.
2. Regnskabsmæssige konsekvenser
- Balancebelastning: Køretøjet optræder som et aktiv i din virksomheds balance, hvilket kan påvirke nøgletal.
- Administrativt arbejde: Mere administrativt arbejde forbundet med afskrivninger og bogføring.
3. Bindingsperiode
- Fast periode: Typisk bundet til en fast periode, hvor det kan være dyrt at opsige aftalen før tid.
Finansiel leasing vs. operationel leasing
For at forstå finansiel leasing fuldt ud er det nyttigt at sammenligne det med operationel leasing, som er den anden hovedtype af leasing:
Regnskabsmæssig behandling
Finansiel leasing:
- Køretøjet aktiveres i virksomhedens balance
- Virksomheden afskriver på køretøjet
- Leasingforpligtelsen optræder som gæld i balancen
Operationel leasing:
- Køretøjet aktiveres ikke i virksomhedens balance
- Leasingydelserne bogføres som driftsomkostninger
- Ingen påvirkning af virksomhedens balance
Ansvar og risiko
Finansiel leasing:
- Virksomheden bærer risikoen for værditab
- Virksomheden har ansvaret for vedligeholdelse og reparationer
- Ingen kilometerbegrænsning
Operationel leasing:
- Leasingselskabet bærer risikoen for værditab
- Service, vedligeholdelse og reparationer er typisk inkluderet i leasingydelsen
- Fast aftalt kilometerantal med ekstraomkostninger ved overskridelse
Fleksibilitet og ejerskab
Finansiel leasing:
- Mulighed for at overtage køretøjet efter leasingperiodens udløb
- Frihed til at tilpasse køretøjet efter behov
- Typisk længere bindingsperiode
Operationel leasing:
- Ingen mulighed for at overtage køretøjet
- Begrænsninger på tilpasning af køretøjet
- Typisk kortere bindingsperiode med mulighed for regelmæssig udskiftning
Hvornår er finansiel leasing den rigtige løsning?
Finansiel leasing er særligt velegnet i følgende situationer:
1. Langvarig brug
Hvis din virksomhed planlægger at bruge køretøjet i mange år, kan finansiel leasing være fordelagtigt, da du har mulighed for at overtage køretøjet efter leasingperiodens udløb.
2. Høj kilometertal
Hvis din virksomhed kører mange kilometer årligt, kan finansiel leasing være en fordel, da der typisk ikke er nogen kilometerbegrænsning.
3. Specialtilpasning
Hvis køretøjet kræver omfattende specialtilpasninger til din virksomheds behov, giver finansiel leasing større frihed til dette.
4. Skattemæssige overvejelser
Hvis din virksomhed kan drage fordel af afskrivninger og har behov for at aktivere køretøjet i balancen, kan finansiel leasing være fordelagtigt.
Eksempel på finansiel leasing
For at illustrere, hvordan finansiel leasing fungerer i praksis, lad os se på et eksempel:
En håndværksvirksomhed ønsker at lease en varebil til en værdi af 250.000 kr. (ekskl. moms) over en 36-måneders periode:
- Førstegangsydelse: 25.000 kr. (10% af køretøjets værdi)
- Månedlig ydelse: 4.500 kr.
- Leasingperiode: 36 måneder
- Restværdi efter 36 måneder: 100.000 kr. (40% af køretøjets oprindelige værdi)
Ved leasingperiodens udløb har virksomheden følgende muligheder:
- Købe varebilen for 100.000 kr.
- Forlænge leasingaftalen med nye vilkår
- Hjælpe leasingselskabet med at sælge varebilen til en tredjepart
De samlede leasingydelser over 36 måneder beløber sig til 187.000 kr. (25.000 kr. + 36 x 4.500 kr.), plus eventuelle omkostninger til vedligeholdelse, forsikring og reparationer.
Sammenligning af omkostninger: Finansiel vs. operationel leasing
For at give et mere konkret billede af forskellen mellem finansiel og operationel leasing, lad os sammenligne omkostningerne ved begge leasingformer for samme varebil over en 36-måneders periode:
Finansiel leasing:
- Førstegangsydelse: 25.000 kr.
- Månedlig ydelse: 4.500 kr.
- Anslåede vedligeholdelsesomkostninger over 36 måneder: 30.000 kr.
- Restværdi efter 36 måneder: 100.000 kr.
- Samlede omkostninger over 36 måneder: 217.000 kr. (ekskl. restværdi)
- Hvis køretøjet sælges til mere end restværdien, kan virksomheden opnå en gevinst
Operationel leasing:
- Førstegangsydelse: 25.000 kr.
- Månedlig ydelse (inkl. service og vedligeholdelse): 5.500 kr.
- Samlede omkostninger over 36 måneder: 223.000 kr.
- Ingen mulighed for at overtage køretøjet eller opnå gevinst ved salg
Som eksemplet viser, kan finansiel leasing være økonomisk fordelagtigt, særligt hvis køretøjet bevarer sin værdi godt, og virksomheden har mulighed for at sælge det til mere end den aftalte restværdi.
Konklusion
Finansiel leasing er en fleksibel finansieringsform, der giver virksomheder mulighed for at anskaffe køretøjer uden at binde store mængder kapital, samtidig med at de opnår mange af fordelene ved ejerskab. Det er særligt velegnet til virksomheder, der planlægger at bruge køretøjet i mange år, kører mange kilometer årligt, eller har behov for specialtilpasninger.
Sammenlignet med operationel leasing giver finansiel leasing større frihed og fleksibilitet, men også større ansvar og risiko. Valget mellem de to leasingformer afhænger af din virksomheds specifikke behov, kørselsmønster og økonomiske situation.
Uanset hvilken leasingform du vælger, er det vigtigt at læse kontrakten grundigt og forstå alle vilkår og betingelser, før du indgår en aftale.
Har du spørgsmål om finansiel leasing eller ønsker at høre mere om dine muligheder? Kontakt os for en uforpligtende samtale, eller udforsk vores udvalg af varebiler til leasing.